Szolgáltatásaink
Globális minimumadó (GloBE) tanácsadás és megfelelés
A globális minimumadó tanácsadás a multinacionális és nagyméretű vállalatcsoportok számára az érintettség vizsgálatától a Safe Harbour és QDMTT szabályok alkalmazásán át a bejelentés és bevallások teljesítéséig terjedhet.
A C&H Partners Tax Consulting Kft. szakértői támogatást nyújtanak a globális minimumadó szabályainak értelmezésében, az érintettség meghatározásában, a számítások és adatszolgáltatások elkészítésében, valamint a kapcsolódó magyarországi adókötelezettségek teljesítésében.
Miben tudunk segíteni a globális minimumadó tanácsadásunk keretein belül?
Globális minimumadó (GloBE) érintettség és adóalanyiság vizsgálata
Megvizsgáljuk, hogy a vállalat vagy vállalatcsoport a globális minimumadó szabályainak hatálya alá tartozik-e. Ennek keretében áttekintjük a vállalatcsoport struktúráját, a végső anyavállalat összevont (konszolidált) pénzügyi beszámolója szerinti éves pénzügyi adatokat, valamint a csoporttagok és az esetleges kizárt szervezetek körét.
A vizsgálat során külön figyelmet fordítunk az állandó telephelyek GloBE szerinti kezelésére is, mivel a törvény a csoporttag fogalmába az állandó telephelyet is bevonja. A vizsgálat eredményeként meghatározzuk a magyarországi GloBE-adóalanyiságot és az ahhoz kapcsolódó főbb kötelezettségeket.
Safe Harbour alkalmazhatósági vizsgálata
A CbCR Safe Harbour három lehetséges határértékből kiindulva állapítja meg, hogy egy vállalat mentesülhet-e a részletes GloBE számítás alól. Ezek a CbCR alapú egyszerűsített effektív adókulcs teszt, de minimis vizsgálat, valamint a rutin profit teszt.
Megvizsgáljuk, hogy a vállalatcsoport az adott állam tekintetében jogosult lehet-e a GloBE szabályok alapján alkalmazható Safe Harbour egyszerűsítések valamelyikére. A rendelkezésre álló pénzügyi, adózási és országonkénti adatok alapján elvégezzük az alkalmazhatósági feltételek vizsgálatát és az ehhez szükséges számításokat.
QDMTT számítás
Megvizsgáljuk a Magyarországon illetőséggel rendelkező csoporttagok elismert belföldi kiegészítő adója szempontjából releváns adatokat, és elvégezzük a Magyarországra jutó kiegészítő adó GloBE szabályok szerinti meghatározását.
A számítás során meghatározzuk a Magyarországra jutó elismert nyereséget, a módosító tételek alkalmazhatóságát, a releváns lefedett adókat és a tényleges adómértéket, majd ezek alapján kiszámítjuk a többletnyereséget és az esetlegesen fizetendő QDMTT összegét.
IIR és UTPR kötelezettségek vizsgálata
A magyarországi QDMTT mellett megvizsgáljuk, hogy a vállalatcsoport struktúrája alapján Magyarországon felmerülhet-e jövedelem-hozzászámítási szabály ("IIR") vagy aluladóztatási kiegészítő adó ("UTPR") alkalmazása.
Az IIR vizsgálata során áttekintjük, hogy van-e Magyarországon illetőséggel rendelkező anyavállalat vagy közbenső anyavállalat, amelynek a csoport alacsony adóterhelésű külföldi csoporttagjai tekintetében IIR-kötelezettsége merülhet fel.
Az UTPR vizsgálata során azt elemezzük, hogy a multinacionális vállalatcsoport alacsony adóterhelésű csoporttagjai után fennmaradó kiegészítő adó Magyarországhoz rendelhető-e. Ez különösen releváns lehet például akkor, ha a végső anyavállalat olyan Európai Unión kívüli államban található, amely nem alkalmaz elismert IIR-szabályt, vagy ha a végső anyavállalat maga alacsony adóterhelésű és a törvényben meghatározott további feltételek teljesülnek.
A vizsgálat során a vállalatcsoport teljes tulajdonosi és működési struktúráját figyelembe vesszük, és meghatározzuk, hogy Magyarországon mely kiegészítő adóbeszedési mechanizmusok lehetnek relevánsak.
Globális minimumadó (GloBE) compliance és adatszolgáltatás
GloBE adóalanyiság bejelentése: elkészítjük és adott esetben benyújtjuk a GloBE adóalanyiságra vonatkozó bejelentést a GLOBE nyomtatványon. A bejelentési kötelezettséget az adóév utolsó napját követő második hónap utolsó napjáig kell teljesíteni.
QDMTT adóelőleg: meghatározzuk az adott adóévre várható elismert belföldi kiegészítőadó-előleget, és elkészítjük a GLBADO nyomtatványon benyújtandó bevallást. Az előleg bevallásának és megfizetésének határideje az adóév utolsó napját követő tizenegyedik hónap 20. napja.
Éves GloBE/QDMTT bevallás: elkészítjük az éves adóbevallást, amelyben a végleges adókötelezettséghez szükséges adatokat és számításokat szerepeltetjük. Ezen bevallást fő szabály szerint az adóévet követő 15. hónap végéig szükséges benyújtani.
GIR-adatszolgáltatás: támogatjuk a GloBE Information Return ("GIR") elkészítéséhez szükséges adatok összegyűjtését, feldolgozását és az adatszolgáltatás teljesítését.
Ismerje meg GIR-adatszolgáltatási szolgáltatásunkat részletesen →
Kiemeljük, hogy a GloBE compliance kötelezettségek akkor is relevánsak lehetnek, ha a vállalatcsoport valamely Safe Harbour szabály alapján mentesül a teljes GloBE-számítás elvégzése vagy a kiegészítő adó megfizetése alól. A Safe Harbour alkalmazhatósága ezért nem jelenti automatikusan a bejelentési, adatszolgáltatási és bevallási kötelezettségek megszűnését.
Mit biztosítunk ügyfeleink számára?
Munkánk során az adott GloBE-kérdéshez igazodó szakmai összefoglalókat, elemzéseket és számításokat készítünk, valamint támogatást nyújtunk a kapcsolódó compliance-kötelezettségek teljesítéséhez és az előírt adatszolgáltatások összeállításához.
GLOBÁLIS MINIMUMADÓ · GLOBE COMPLIANCE
Globális minimumadó megfelelőség szakértői támogatással
A globális minimumadó tanácsadásunk keretein belül foglalkozunk többek között a QDMTT kötelezettségek vizsgálatával, a Safe Harbour szabályok alkalmazhatóságával, valamint a kapcsolódó bevallási és jelentéstételi feladatokkal, így ügyfeleink összehangolt szakmai támogatást kaphatnak a GloBE megfeleléshez.
A GloBE kötelezettségek teljesítése gyakran több joghatóságban működő csoporttag adatainak összehangolását igényli. Folyamatban lévő megbízásaink során a globális minimumadóhoz kapcsolódó számítási, megfelelési és adatszolgáltatási kérdésekkel is foglalkozunk. Tapasztalatainkra építve támogatjuk ügyfeleinket az adatok rendszerezésében és a csoportszintű jelentéstételi feladatok előkészítésében, illetve összeállításában.
Keressen minket bizalommal →
Globális minimumadó compliance kötelezettség
GLOBE adóalanyiság bejelentése
Adóelőleg-bevallás benyújtása
Adóbevallás előkészítése és benyújtása
GIR adatszolgáltatás benyújtása
Átlátható folyamat. Összehangolt adatok. Szakértői támogatás.
Globális minimumadó megfelelés és szakértői támogatás a gyakorlatban
Globális minimumadóhoz kapcsolódó compliance kötelezettségek teljesítése
Jelenlegi ügyfeleinket átfogó szakmai támogatással segítjük a globális minimumadóhoz kapcsolódó compliance kötelezettségeik teljesítésében. Közreműködünk a szükséges adatok feldolgozásában, a kapcsolódó számítások és bevallások elkészítésében, valamint az adóelőleg-fizetési és egyéb adminisztratív feladatok ellátásában. Célunk, hogy ügyfeleink számára a GloBE megfelelés folyamata átláthatóan, összehangoltan és a vonatkozó előírásoknak megfelelően valósuljon meg.
GIR adatszolgáltatás összeállítása nemzetközi vállalatcsoportok számára
Folyamatban lévő projektjeink keretében vállalatcsoportok GIR adatszolgáltatásának összeállítását támogatjuk. A feladat során kiemelt figyelmet fordítunk a szükséges információk összegyűjtésére, rendszerezésére és feldolgozására, valamint a csoportszintű adatok összehangolására. Tapasztalatunkra építve a teljes vállalatcsoportot érintő adatszolgáltatási feladatok megvalósításában is közreműködünk.
Globális minimumadó tanácsadás vállalatcsoportok átalakulásához és restrukturálásához
A vállalatcsoportok átalakítása, szervezeti struktúrájuk módosítása vagy egyes üzleti tevékenységeik átrendezése a globális minimumadó szempontjából is releváns következményekkel járhat. Tanácsadási munkánk keretében támogatjuk a restrukturálást tervező vállalatcsoportokat a tervezett változások GloBE szempontú értékelésében, a lehetséges adózási következmények feltárásában és a döntések megalapozásához szükséges szempontok azonosításában.
Globális minimumadó (GloBE) tanácsadás lépésről lépésre
A globális minimumadó szabályainak alkalmazása során az érintettség vizsgálatától a kapcsolódó számításokon és compliance-feladatokon át több egymásra épülő feladat merülhet fel. Tanácsadóink az egyes lépésekben az adott vállalatcsoport igényeihez igazodva nyújtanak támogatást.
1. lépés
Érintettség vizsgálata
Megvizsgáljuk, hogy a vállalatcsoport érintett-e a GloBE szabályok alapján.
2. lépés
Adatok és kötelezettségek
Azonosítjuk a szükséges adatokat, számításokat és kapcsolódó kötelezettségeket.
3. lépés
Globális minimumadó (GloBE) számítások
Támogatjuk a szükséges számításokat, beleértve az effektív adókulcs meghatározását.
4. lépés
Bevallás és adatszolgáltatás
Támogatjuk a kapcsolódó bevallási és adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítését.
5. lépés
Folyamatos támogatás
A későbbi kérdések, változások és gyakorlati GloBE-feladatok kezelésében is rendelkezésre állunk.
Amennyiben részletesebben szeretne olvasni a globális minimumadóhoz kapcsolódó Tax Compliance szolgáltatásunkról, kattintson ide és tekintse meg a vállalatok számára kötelezően teljesítendő bevallásokat, illetve adatszolgáltatásokat.
Gyakran ismételt kérdések
Összegyűjtöttük a globális minimumadóval és a GloBE szabályok alkalmazásával kapcsolatban leggyakrabban felmerülő kérdéseket.
Mi a globális minimumadó (GloBE)?
A globális minimumadó (GloBE) az OECD Pillar II kezdeményezés része, amelynek célja a multinacionális vállalatok adóelkerülési lehetőségeinek csökkentése és az adóztatás méltányosabb elosztása a különböző országok között.
Kik lehetnek érintettek a globális minimumadó szabályai alapján?
A GloBE alanyai a multinacionális vagy nagyméretű belföldi vállalatcsoportok, amelyek éves árbevétele az előző négy adóév közül legalább kettőben eléri vagy meghaladja a 750 millió eurót. Bizonyos szervezetek, például befektetési alapok vagy nonprofit intézmények, kizárt szervezetnek minősülnek, így számuk a határérték kalkulációba beleszámít, de a kiegészítő adó alanyai nem lesznek.
Mi a teendő abban az esetben, ha a végső anyavállalat üzleti éve eltér a belföldi leányvállalat üzleti évétől?
A releváns jogszabályok alapján az adóév azon beszámolási időszak, amelynek tekintetében a vállalatcsoport végső anyavállalata összevont pénzügyi beszámolót készít. Ez alapján tehát a végső anyavállalat üzleti évét szükséges figyelembe venni a kötelezettségek teljesítése során. Azonban az Adóhatóságtól kapott információk alapján az adóalanyiság bejelentését a leányvállalat saját üzleti évének megfelelően kell benyújtani.
Milyen típusú de minimis mentességek léteznek a GloBE-rendszerben?
A Safe Harbour De Minimis teszt alapján az vizsgálandó, hogy az adóévi összes bevétel kisebb-e, mint 10 millió euró, és az adóévi adózás előtti eredmény kisebb-e, mint 1 millió euró Magyarországon. Továbbá, az állandó de minimis kizáráshoz három év átlagában kell vizsgálni a magyar csoporttagok elismert átlagos bevételeit és átlagos nyereségét.
Milyen bevallási és adatszolgáltatási kötelezettségek kapcsolódnak a globális minimumadóhoz?
A kiegészítő adóalanyiságról az érintett adózóknak adóévenként szükséges bejelentést tenniük. A bejelentést az érintett adóév utolsó napját követő második hónap utolsó napjáig szükséges megtenni. Ezen felül az elismert belföldi kiegészítő adó alanyainak az adóév utolsó napjától számított tizenegyedik hónap 20. napjáig kell elismert belföldi kiegészítőadó-előleg-kötelezettségüket megállapítani és bevallani. Továbbá, szükséges egy adóbevallás megtétele és egy GIR-adatszolgáltatás teljesítése is.
Az ETR kiszámításánál figyelembe vehető a helyi iparűzési adó és az innovációs járulék?
A belföldi kiegészítő adó számításánál a helyi iparűzési adó és innovációs járulék is figyelembe vehetők, mint lefedett adó(k). Azonban fontos hangsúlyozni, hogy CbC Safe Harbour mentességek alkalmazásánál a jogszabályok mélyebb értelmezése alapján megállapítható, hogy az egyszerűsített ETR teszt során csak a jövedelemadók vehetők figyelembe.
Mikor érdemes GloBE tanácsadóhoz fordulni?
Szakértői támogatás akkor is hasznos lehet, ha elsőként csak azt szeretné megállapítani, hogy vállalatcsoportja érintett-e a globális minimumadó szabályai alapján. Tanácsadóink az érintettség vizsgálatától a GloBE-számításokon és adatszolgáltatásokon át a folyamatos szakmai támogatásig rendelkezésre állnak.
Érintett lehet vállalatcsoportja?
Nem biztos benne, hogy vállalatcsoportja a globális minimumadó szabályainak hatálya alá tartozik? Segítünk az érintettség vizsgálatában, a GloBE-számításokban és a kapcsolódó compliance-feladatokban.