Szolgáltatásaink
Kutatás-fejlesztési (K+F) tanácsadás
A kutatás-fejlesztési tevékenység adózási és támogatási szempontú kezelése összetett szakmai kérdés, amely a projekt szakmai tartalmának, a kapcsolódó költségeknek, a dokumentációnak és az alkalmazható adóösztönzőknek az együttes vizsgálatát igényli.
Miben tudunk segíteni?
K+F potenciál feltárása és előzetes projektátvilágítás
Előzetesen felmérjük a vállalkozás kutatás-fejlesztési potenciálját, áttekintjük a folyamatban lévő és tervezett projekteket, valamint feltárjuk a vállalkozáson belül megvalósuló fejlesztéseket és újításokat. Megvizsgáljuk, hogy az egyes projektek és tevékenységek megfelelhetnek-e a K+F jogszabályi feltételeinek, illetve hogy mely tevékenységekhez kapcsolódhatnak K+F minősítéshez, adóelőnyhöz vagy egyéb támogatási lehetőséghez. Az előzetes átvilágítás célja, hogy már a projektminősítés vagy az adózási lehetőségek vizsgálata előtt azonosítsuk a releváns K+F projekteket és lehetőségeket.
K+F minősítés és szakmai dokumentáció
Támogatjuk a Nemzeti Kutatási, Fejlesztési és Innovációs Hivatal előtt kezdeményezett K+F projektminősítési eljárások előkészítését és a minősítési kérelem szakmai összeállítását. A kérelem elkészítése során közreműködünk többek között a tudományági besorolás, a projekt célkitűzései, a projekt időtartama, a technika mai állásának bemutatása, a projekt újszerűségének és a fennálló tudományos vagy műszaki bizonytalanságoknak a meghatározásában és szakmai megfogalmazásában. Értékeljük továbbá a saját tevékenységi kört, az iparjogvédelmi szempontokat, valamint a projektben részt vevő K+F személyi állomány bemutatásához szükséges információkat, és ezek alapján állítjuk össze a minősítési kérelem szakmai dokumentációját.
K+F adóösztönzők és adózási lehetőségek
Megvizsgáljuk a K+F tevékenységhez kapcsolódó adózási lehetőségeket, és segítünk azok számszerűsítésében és alkalmazásában. Ide tartozhat többek között a K+F közvetlen költségeihez kapcsolódó társaságiadó-alap csökkentése, a K+F tevékenységhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kedvezménye, valamint a K+F adókedvezmény alkalmazásának vizsgálata. Elkészítjük a kapcsolódó számításokat, értékeljük az egyes lehetőségek együttes vagy alternatív alkalmazását, és szükség esetén támogatást nyújtunk a korábbi adóbevallások felülvizsgálatához és az önellenőrzések benyújtásához is.
K+F támogatások és pályázati lehetőségek
Segítünk a K+F tevékenységhez kapcsolódó hazai és európai uniós támogatási lehetőségek azonosításában és értékelésében. Vizsgáljuk, hogy a vállalkozás, a tervezett projekt és annak költségei milyen támogatási konstrukciókban lehetnek relevánsak, valamint áttekintjük a K+F minősítéssel, az elszámolhatósággal, a támogatási intenzitással és az állami támogatási szabályokkal kapcsolatos feltételeket. Támogatást nyújtunk a támogatási lehetőségek adózási szempontú értékelésében és az egyes támogatások, illetve adóösztönzők együttes alkalmazásából eredő szempontok vizsgálatában is.
K+F költségek elemzése és nyilvántartása
Részletesen áttekintjük a K+F projektekhez kapcsolódó költséghelyeket és költségtételeket, és meghatározzuk, hogy azok közül melyek számolhatók el K+F tevékenységhez kapcsolódó közvetlen költségként, illetve melyek nem. Vizsgáljuk többek között a személyi jellegű költségeket, az anyagköltségeket, az eszközhasználathoz kapcsolódó költségeket és az egyéb projektköltségeket, valamint azt is, hogy az egyes költségek megfelelően kapcsolhatók-e az adott K+F projekthez és rendelkeznek-e a szükséges alátámasztással. Szükség esetén javaslatot teszünk a K+F költségek azonosításának és nyilvántartásának kialakítására vagy pontosítására.
KUTATÁS-FEJLESZTÉSI TANÁCSADÁS
K+F PROJEKTEK szakértői támogatással
A kutatás-fejlesztési tevékenységek jelentős adózási lehetőségeket rejthetnek, amelyek feltárása ugyanakkor a fejlesztési projektek és az alkalmazandó jogszabályi feltételek alapos vizsgálatát igényli. Szakértői támogatást nyújtunk a vállalkozások K+F tevékenységeinek adózási szempontú értékelésében, a releváns kedvezmények és érvényesítési lehetőségek azonosításában, valamint a megfelelő adózási megoldások kialakításában.
A K+F minősítés és az ahhoz kapcsolódó adózási lehetőségek megítélése gyakran összetett, több szakterületet érintő feladat. Tanácsadási munkánk során arra törekszünk, hogy ügyfeleink fejlesztési tevékenységeit és azok adózási vonatkozásait együttesen vizsgáljuk, figyelembe véve az adott vállalkozás működését és projektjeinek sajátosságait. Gyakorlatorientált megközelítésünkkel támogatjuk ügyfeleinket a megalapozott döntések meghozatalában és a K+F-hez kapcsolódó adózási lehetőségek tudatos kihasználásában.
Keressen minket bizalommal →
K+F tanácsadásunk területei
K+F minősítési eljárás támogatása
K+F adóösztönzők felmérése
K+F támogatások igénylésének támogatása
Átlátható folyamat. Összehangolt adatok. Szakértői támogatás.
K+F minősítés az NKFI Hivatalnál
2023. szeptember 1-jétől a kutatás-fejlesztési tevékenységek minősítésével kapcsolatos feladatok a KFI törvény alapján az NKFI Hivatal hatáskörébe tartoznak. A minősítés során a Hivatal azt vizsgálja, hogy a kérelmező által bemutatott projekt vagy projektcsoport megfelel-e a kutatás-fejlesztési tevékenység jogszabályi és szakmai feltételeinek.
A projektminősítés keretében nemcsak az vizsgálható, hogy az adott tevékenység K+F-nek minősül-e, hanem kérelemre meghatározható az alapkutatás, alkalmazott kutatás és kísérleti fejlesztés aránya, a saját tevékenységi körben végzett K+F fennállása, valamint bizonyos esetekben a projekt piaci hasznosíthatóság szempontú minősítése is.
Projektminősítés
Egy konkrét projekt K+F szempontú vizsgálata. A minősítéshez kapcsolódóan bizonyos további szakmai kérdések, így az egyes K+F tevékenységek aránya vagy a saját tevékenységi kör is vizsgálható.
Projektcsoport-minősítés
Több, egy projektcsoportba sorolt projekt együttes minősítésére szolgáló eljárás. Pozitív minősítés esetén a projektcsoportba tartozó projektekre kiterjedhet a K+F tevékenység vélelme.
Kiegészítő vizsgálatok
A projekt jellegétől és a felhasználás céljától függően szükség lehet az aránymeghatározás, a saját tevékenységi kör vagy a piaci hasznosíthatóság vizsgálatára is.
ADÓZÁSI STRATÉGIA
Nem minden K+F költségre ugyanaz az adóelőny alkalmazható.
Az adózási kezelés meghatározásakor ezért a projekt szakmai minősítését, a költség jogcímét, annak közvetlen kapcsolatát a K+F tevékenységgel, az alkalmazott támogatási konstrukciót és az adózó által választott adóösztönzőt együttesen szükséges vizsgálni.
A gyakorlatban ugyanaz a gazdasági ráfordítás eltérő adózási következményekkel járhat attól függően, hogy milyen jogcímen és milyen rendszerben kerül elszámolásra. Erről részletesebben is írtunk szakmai cikkünkben:
K+F adóelőnyök: ugyanaz a költség, két teljesen eltérő adózási kezelés
Amennyiben vállalkozásánál a K+F tevékenységen túlmutató compliance szolgáltatáshoz kapcsolódó kérdése merülne fel, tekintse meg ezen szolgáltatásunkat is.
K+F tanácsadás a gyakorlatban
A K+F projektek adózási kezelése akkor lehet megfelelően megalapozott, ha a projekt szakmai tartalma, a minősítés, a költségelszámolás, a támogatási struktúra és a vállalkozás belső dokumentációja összhangban van egymással. Tanácsadói munkánk során ezért a teljes folyamatot vizsgáljuk, nem kizárólag egyetlen adókedvezmény vagy egyetlen dokumentum elkészítésére koncentrálunk.
1. Feltérképezés
Áttekintjük a vállalkozás K+F projektjeit, a tevékenységek szakmai tartalmát és a potenciálisan elszámolható költségeket.
2. Minősítés
Meghatározzuk a megfelelő minősítési eljárást és támogatjuk a szakértői véleményhez szükséges szakmai dokumentáció elkészítését.
3. Adóoptimalizálás
Megvizsgáljuk az elérhető K+F adóelőnyöket, azok egymáshoz való viszonyát és a vállalkozás számára megfelelő adózási kezelést.
C&H PARTNERS
Komplex K+F támogatás egyetlen folyamatban.
Segítünk feltérképezni a vállalkozásnál fennálló K+F potenciált és az ezekhez kapcsolódó adóelőnyöket, részt veszünk a projektstruktúra átvilágításában és rendszerezésében, valamint támogatást nyújtunk az NKFI Hivatal előtti minősítési eljárás és a kapcsolódó dokumentáció előkészítésében.
A támogatás kiterjedhet a K+F költségek elszámolásának, az adókedvezmények alkalmazásának és a kapcsolódó belső dokumentációs folyamatoknak a kialakítására és felülvizsgálatára is.
Gyakran ismételt kérdések
A K+F minősítés, a projektcsoport-minősítés, a kutatás-fejlesztési adókedvezmények és a kapcsolódó költségelszámolás legfontosabb szakmai kérdéseit foglaltuk össze.
Mi alapján minősül egy projekt kutatás-fejlesztési tevékenységnek? +
A K+F minősítés során nem önmagában az alkalmazott technológia vagy az, hogy egy projekt innovatívnak tűnik, dönti el a minősítést. A vizsgálat középpontjában többek között az újdonság, a tudományos vagy technológiai bizonytalanság, az alkalmazott módszertan, a fejlesztési cél és az elérni kívánt tudományos vagy technológiai előrelépés áll. Ezért egy rutinszerű fejlesztés vagy meglévő megoldás egyszerű adaptációja önmagában nem feltétlenül minősül K+F tevékenységnek.
Mi a különbség a K+F projektminősítés és a projektcsoport-minősítés között? +
A projektminősítés egy konkrét projekt K+F szempontú vizsgálatára irányul. A projektcsoport-minősítés ezzel szemben több, a kérelmező által egy projektcsoportba sorolt projekt együttes kezelésére szolgál. A projektcsoport-minősítés két szakaszból áll: először a projektcsoportok jóváhagyása és a projektek kiválasztása történik meg, majd a kiválasztott projektek részletes vizsgálata. Pozitív minősítés esetén a projektcsoportba tartozó valamennyi projekt tekintetében felállhat a K+F tevékenység vélelme.
Kötelező-e K+F minősítést kérni a K+F adókedvezmény igénybevételéhez? +
A K+F minősítés nem minden esetben a K+F adókedvezmény jogszabály szerinti formális feltétele, ugyanakkor jelentős szakmai bizonyító erőt képviselhet. Egy adóellenőrzés során ugyanis felmerülhet annak vizsgálata, hogy az adózó által K+F-ként kezelt projekt ténylegesen megfelelt-e a jogszabályi feltételeknek. Az NKFI Hivatal szakértői véleménye ezért fontos eszköz lehet a K+F tevékenység szakmai alátámasztásában, de az adókedvezmény valamennyi egyéb feltételét ettől függetlenül teljesíteni kell.
Milyen K+F költségek vehetők figyelembe az adókedvezményeknél? +
A figyelembe vehető költségek köre az alkalmazott adózási jogcímtől függ. A vizsgálat során ezért külön kell választani a projekt közvetlenül kapcsolódó személyi jellegű ráfordításait, anyagköltségeit, eszközhasználatát és egyéb költségeit, valamint azt is meg kell állapítani, hogy az adott költség milyen mértékben kapcsolódik ténylegesen a K+F tevékenységhez. A megfelelő költségallokáció és projektalapú nyilvántartás ezért az adókedvezmény egyik fontos gyakorlati feltétele.
Választható-e az új K+F társaságiadó-kedvezmény a korábbi adóalap-csökkentéssel együtt? +
Nem. Az új Tao. törvény szerinti K+F adókedvezmény a korábbi K+F adóalap-csökkentő kedvezmények alkalmazása helyett választható. A választás nem egyetlen költségre vagy egyetlen projektre vonatkozó elszigetelt döntés, ezért az adózási stratégia kialakítása előtt érdemes a választás több adóévre gyakorolt hatását is modellezni.
Igénybe vehető-e K+F adóelőny olyan projektnél, amely támogatásban is részesül? +
Lehetséges, de nem automatikusan és nem minden költségre azonos módon. Vizsgálni kell az adott támogatási konstrukció szabályait, az állami támogatási korlátokat, az elszámolható költségeket és az úgynevezett kettős finanszírozás tilalmát. A támogatással fedezett és a támogatással nem fedezett költségek adózási kezelését ezért különösen körültekintően kell meghatározni.
Mikor érdemes benyújtani a K+F minősítési kérelmet? +
A K+F minősítés időzítését érdemes már a projekt és az adózási stratégia kialakításakor megtervezni. A korai előkészítés lehetővé teszi, hogy a projekt szakmai tartalma, a költségelszámolás és a belső dokumentáció már a kezdetektől összhangban legyen a K+F minősítés és az adózási kezelés szempontjaival. A minősítés utólagos igénylése bizonyos esetekben szintén releváns lehet, de a megfelelően kialakított korai dokumentáció jelentősen megkönnyítheti a későbbi alátámasztást.
Milyen dokumentáció szükséges egy K+F projekt adózási alátámasztásához? +
A szükséges dokumentáció a projekt jellegétől és az alkalmazott adózási vagy támogatási jogcímtől függ. Tipikusan releváns lehet a projekt szakmai és műszaki leírása, a fejlesztési célok és mérföldkövek dokumentációja, a résztvevő munkavállalók feladatai és munkaidő-elszámolása, a projektköltségek részletezése, valamint a projekt eredményeit és a fejlesztési döntéseket alátámasztó dokumentumok. A lényeg az, hogy a projekt szakmai tartalma és a kimutatott költségek között utólag is rekonstruálható, dokumentált kapcsolat legyen.
Van K+F projektje vagy K+F adózási kérdése?
Ha K+F projektet tervez, szeretné megvizsgálni egy meglévő projekt minősíthetőségét, vagy fel szeretné tárni a vállalkozás számára elérhető adóelőnyöket és támogatási lehetőségeket, segítünk a projekt szakmai, adózási és dokumentációs szempontú értékelésében.